课程大纲

课程介绍与破冰游戏    15分钟

主题一  预算价值与预算管理的重要财务基础     2小时45分 

目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。

 1.    预算管理的重要财务基础

•  如何区分支出、费用与产品成本？
  
•  企业运营成本结构分析及部门管理责任
  
•  成本性态与预测
  
•  合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量
  

 2.    预算的概念与价值

 3.    预算算管理的现状与存在的典型问题

 4.    推行全面预算管理的三大管理基础

• 战略规划先行
  
• 预算手册完善
  
• 绩效考核配套
  

竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果

竞猜游戏：成本习性知多少

案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？

主题二  预算编制的流程与主要方法     3小时

目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。

 1. 预算责任中心的划分与目标制定

• 四类常见的责任中心
  
• 如何确定预算目标 － SMART原则
  

 2.  预算编制的流程与关键控制

• 财务汇总初审：审什么？
  
• 预算质询调整 ：质询什么？
  

 3.  预算编制的常用方法与选择

• 固定预算与弹性预算
  
• 增量预算与零基预算
  
• 定期预算与滚动预算
  

管理游戏：四日游的费用预算编制

案例分析：增量预算实例编制

 案例分析：如何运用弹性预算进行成本预算编制？

头脑风暴：如何设定不同部门的目标与KPI？

 主题三  企业主要预算的编制要点与演练    3小时

 目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。

 1.   战略规划与部门经营计划

 2.   预算体系的构成

•  预算的种类
  
•  各预算目标与相互间的关联
  
•  主要预算编制逻辑与流程
  

 3.   主要预算编制要点

•  销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素
  
• 生产计划制订与调整对生产预算的影响
  
• 资本预算与项目投资回报分析 (ROI )
  
• 费用预算的编制方法选择要点
  

头脑风暴： 销售预测需要考虑的重要因素有哪些？

案例分析：成本预算编制实例

主题四  预算执行分析与跟踪控制     2小时30分

目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真正落实。

 1.  预算跟踪的原则与“4W”模型

 2.  预算执行中的部门反馈与角色

 3.  如何分析预算及评价部门业绩？

• 差异的概念与分类
• 销售预算差异分析及营销效率控制
  
• 成本预算差异分析及生产效率控制
  

 4.  预算的调整与审批流程

 5.  预算的跟踪与控制策略

• 预算的四级监控模式
  
• 预算内与预算外费用项目的控制流程
  
• 如何“锁定”重点监控的部门费用？
  

 6.    预算管理中的行为问题与应对，比如：预算“打埋伏”，年底“突击花钱”等

 案例分析：谁应对产品成本超支负责？

 管理游戏：如何实现订单预算利润目标？

 讲师课程总结与学员分享   15分钟

《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛     15分钟

课程相关的阅读材料：扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解